При возврате кассир принимает товар, выбивает чек с признаком расчета "Возврат прихода", где указывает наименование и количество возвращенного. После покупателю выдают чек и деньги из ящика ККТ.

В итоге отчет о закрытии смены в день возврата будет сформирован с учетом выданной суммы. Закон 54-ФЗ не требует выписывать еще и РКО, если человек вернулся с товаром не в день покупки. Таким образом, теперь не важно, вернул покупатель товар в день покупки или позже.

Кассир не должен забирать у покупателя чек на возвращенный товар, так как по Закону о защите прав потребителей у человека вообще может не быть первичного чека. Но чек с признаком расчета "Возврат прихода" кассир обязательно выдает покупателю. Иначе возможен штраф: до 10 000 руб. - на организацию и до 2 000 руб. - на директора. Если ККТ при возврате не применить, наказание будет еще суровее.

Также под каждый чек с признаком расчета "Возврат прихода" необходимо брать у покупателя заявление о возврате.

Кассовый чек коррекции используют, когда продавец должен был применить ККТ, но не сделал это, что обнаружилось после ухода покупателя или при проверке ИФНС. Другой случай - первичный чек пробит, его данные записаны в фискальный накопитель, но по каким-то причинам не ушли оператору фискальных данных и дальше в налоговую инспекцию. Например, не было доступа в Интернет.

Да, должен. Но у продавца есть отсрочка до 01.07.2018, так как старая редакция Закона этого не требовала. То есть сейчас такие расчеты можно проводить без применения ККТ.

С 1 июля 2018, если в продаже не появятся специальные ККТ, продавец в таком случае должен будет добиваться от покупателей сведений о телефоне или электронной почте. Продавец должен договориться с банком, чтобы тот оперативно сообщал о поступлении денег на счет. Закон 54-ФЗ обязывает продавца направлять кассовый чек в момент расчета. Как только кассир видит, что деньги зачислены, он с помощью обычной ККТ выбивает электронный чек и отправляет покупателю.

С 1 июля 2017 года все интернет-магазины, принимающие к оплате банковские карты, обязаны при помощи онлайн-кассы сформировать фискальный документ и отправить его покупателю на электронную почту или телефон, указанные в заказе.

Онлайн-касса может быть как специальная – созданная только для расчетов в сети Интернет (в названии модели кассы на конце «ФС»), так и обычная – с функцией отключения печати на бумажном носителе (в названии модели кассы на конце «Ф»).

В случае оплаты товара электронными средствами платежа в сети Интернет, интернет-магазины обязаны обеспечить передачу чека в электронной форме на абонентский номер, либо на адрес электронной почты - при этом бумажный чек не печатается (п.5, Статья 1.2.).

Во всех остальных случаях действуют общие правила – чек должен быть выдан в момент расчета. Если до момента расчета покупатель не попросил электронный чек, необходимо выдать бумажный. Если попросил до момента расчета электронный, выдать электронный чек на абонентский номер или электронную почту по выбору покупателя.

При этом пользователь может попросить и электронный и бумажный чеки.

С 1 июля 2017 все интернет-магазины обязаны использовать онлайн-кассы при наличных и безналичных расчетах. 

Если вы этого не делаете, вы уже нарушаете закон 54-ФЗ.

Узнайте, какие есть варианты для интернет-магазина и сколько это стоит, заполнив форму ниже.

Фискальные накопители подразделяются на 2 вида по сроку их замены: на 13 месяцев и 36 месяцев. 

Какой ФН приобрести зависит от:

• вида осуществляемой деятельности
• продаваемого товара
• применяемой системы налогообложения.

ФН на 13 мес. обязаны применять:

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю подакцизным товаром:

• Алкогольная продукция (крепкий алкоголь и слабоалкогольная продукция: пиво, разливное пиво, сидр, пуаре, медовуха)
• Табачная продукция (все магазины, киоски и табачные лавки, в которых есть сигареты)
• Легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5кВт (125 л.с.)
• Бензин, дизельное топливо, моторные масла.

ФН на 36 мес. обязаны применять:

• Организации и ИП, осуществляющие оказание услуг
• Организации и ИП на спецрежимах налогооблажения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Если вы используете спецрежим, например, ЕНВД, но продаете алкоголь, вы обязаны использовать ФН на 13 мес.

Могут выбрать какой ФН использовать, на 13 мес. или 36 мес.:

• Организации и ИП при сезонном характере работы. 
• Организации и ИП, применяющие ЕНВД или ЕСХН вместе с основным режимом налогообложения
• ИП, применяющие вместе с основным режимом налогообложения режим УСН
• Организации и ИП в удаленных и трудноступных местах (использующие кассу в "автономном" режиме)

Что будет за нарушение, если используется "не тот" ФН?

Ч.4 ст.14.5 КоАП РФ предусматривает ответственность для тех, кто применяет ФН с иным сроком действия: штраф от 1500 до 3000 рублей для должностных лиц (и ИП) и от 5000 до 10000 рублей для юридических.

Т.к. на рынке был большой дефицит ФН, а ФН на 36 месяцев появились в продаже с большим опозданием, ФНС выпустила Письмо от 23.05.2017 N ЕД-4-20/9679@ "Об использовании фискальных накопителей со сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы", в котором дается разъяснение, что ФНС не будет пока штрафовать тех, кто использует ФН на 13 мес. вместо ФН на 36 мес.

Если вы купили фискальный накопитель на 13 месяцев, а должны были использовать на 36, вам просто надо доработать на старом ФН до окончания его срока, а затем поставить фискальный накопитель уже сроком на 36 месяцев, как того требует закон. Штрафов за это не будет.

Действует такое правило: если до 54-ФЗ вы были не обязаны применять ККТ, то такое обязательство возникает у вас только с 1 июля 2018 года. 

Ранее такие организации применяли бланки строгой отчетности (БСО).

Таким образом, ИП и организации, оказывающие услуги населению и ранее не обязанные применять ККТ, обязаны начать применять ККТ с 1 июля 2018 года.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ до 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги), в порядке, установленном данным документом (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года), следующие организации и индивидуальные предприниматели:

• применяющие патентную систему налогообложения;
• являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ;
• выполняющие работы, оказывающие услуги населению;
• осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

В случае, если организации или индивидуальные предприниматели в соответствии с данным документом (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года) вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года. 

Мы рекомендуем заблаговременно начать подготовку к изменениям и купить онлайн-кассу в ближайшее время. У вас будет возможность в спокойной обстановке обучить персонал работе на новом оборудовании и перестроить работу на новый порядок.

Опыт 2017 года также показал, что в период с апреля по июль наблюдался огромный дефицит кассовой техники и фискальных накопителей.

Предприятия на спецрежимах налогооблажения (ЕНВД, патент, ЕСХН) обязаны начать применять ККТ с 1 июля 2018 года.

Но есть виды деятельности, по которым предприятия обязаны уже сейчас использовать контрольно-кассовую технику. В частности предприятия, оказывающие услуги общественного питания или торгующие крепким алкоголем, уже сейчас обязаны использовать контрольно-кассовую технику. 

Действует такое правило: если до 54-ФЗ вы были не обязаны применять ККТ, то такое обязательство возникает у вас только с 1 июля 2018 года.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ до 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги), в порядке, установленном данным документом (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года), следующие организации и индивидуальные предприниматели:

• применяющие патентную систему налогообложения;
• являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ;
• выполняющие работы, оказывающие услуги населению;
• осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

В случае, если организации или индивидуальные предприниматели в соответствии с данным документом (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года) вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года. 

Мы рекомендуем заблаговременно начать подготовку к изменениям и купить онлайн-кассу в ближайшее время. У вас будет возможность в спокойной обстановке обучить персонал работе на новом оборудовании и перестроить работу на новый порядок.

Опыт 2017 года также показал, что в период с апреля по июль наблюдался огромный дефицит кассовой техники и фискальных накопителей.

Коллизия с "пивной розницей" возникла из-за 261-ФЗ от 03.07.2016, который внес изменения в Федеральный закон 171-ФЗ, согласно которым с 31 марта 2017 все организации вне зависимости от формы налогообложения обязали использовать контрольно-кассовую технику при розничной торговле алкоголем. В понятие «алкоголь» входят и слабоалкогольные напитки, например, пиво. Норма касалась всех: ООО и ИП, в том числе на ЕНВД и патенте.

Однако с 31 июля 2017 года вступили в силу изменения в Федеральный закон 171-ФЗ, согласно которым ИП на ЕНВД или патенте, продающие пиво и пивные напитки, получают отсрочку для внедрения онлайн-касс до 1 июля 2018 года (также как и другие категории предприятий на спецрежимах налогооблажения).

Тем не менее мы рекомендуем заблаговременно начать подготовку к изменениям и купить онлайн-кассу в ближайшее время. У вас будет возможность в спокойной обстановке обучить персонал работе на новом оборудовании и перестроить работу на новый порядок.

Опыт 2017 года также показал, что в период с апреля по июль наблюдался огромный дефицит кассовой техники и фискальных накопителей.

Что касается "кассы для пива:  у тех, кто начинает бизнес по продаже пива, очень много вопросов особенно в части ЕГАИС.

Предприятия, торгующие пивом в розницу, не обязаны фиксировать каждый чек продажи пива в системе ЕГАИС.  Поэтому касса "для пива" не должна иметь каких-то особых функций по ЕГАИС.

В части ЕГАИС вы обязаны:

• принимать в ЕГАИС алкоголь от поставщиков
• 1 раз в день списывать все розничные продажи пива одним документом "Акт списания" с указанием основания "Реализация продукции, продажа которой не должна фиксироваться в ЕГАИС"
• вести журнал учета алкогольной продукции (журнал введите как вам хочется, хоть в Экселе) 

Одним из самых простых вариантов будущей онлайн-кассы для пива - Эвотор Смарт-терминал ФН. С помощью Эвотор можно вести полноценный учет небольшого предприятия. Эвотор можно подобрать также в комплекте со сканером штрих-кодов- Эвотор Стандарт ФН. 

Следующая ступень - решения на основе POS-систем, которые применяют известные сети магазинов разливного пива.

Получите подробную информацию о стоимости и преимуществах каждой из систем, оставив заявку на бесплатную консультацию. 

На рынке в период с апреля по июнь сложился большой дефицит накопителей. В связи с этим МИнфин выпустил письмо №03-01-15/33121 от 30.05.2017, согласно которому налоговой рекомендовалось не штрафовать организации и индивидуальных предпринимателей, которые заказали онлайн-кассу в срок, но не установили вовремя из-за дефицита фискальных накопителей. 

Скачать Письмо Минфина №03-01-15/33121 от 30.05.2017 по вопросу административной ответственности за неприменение ККТ можно здесь.

В настоящее время никакого дефицита техники и фискальных накопителей на рынке нет. И наличие такого "договора" в настоящее время не будет являться смягчающим фактором.

Сейчас есть онлайн-кассы в наличии на любой вкус и бюджет, стоимость - от 9900 рублей.

Получите подробную информацию о стоимости и преимуществах каждой из систем, оставив заявку на бесплатную консультацию. 

Расхождение реальных продаж с переданными в ФНС данными равносильно подаче заведомо ложной налоговой декларации. Поэтому наличие интернета и вопрос, что делать, когда интернет пропал на точке - один из главных вопросов, волнующих предпринимателей.

Допускается расхождение между реальным временем расчета и передачей онлайн-чека оператору фискальных данных в 5 минут.

В случае отсутствия Интернета касса хранит у себя все не переданные чеки и при возобновлении связи снова начинает их передавать. 

Общая рекомендация - не допускать, чтобы чеки не отправлялись в ОФД дольше  24 часов с момента осуществления расчета с покупателем.

В настоящее время налоговые органы лояльно относятся к таким нарушениям.

Но! Активированный фискальный накопитель без передачи данных проработает 30 дней, затем устройство будет заблокировано!

Обычно онлайн-касса сообщает сообщает вам о том, что есть неотправленные чеки, и выдает предупреждение. Внимательно отнеситесь к таким сообщениям и незамедлительно принимайте меры.

Также информацию по отправленным и неотправленным чекам, а также другую полезную статистику вы можете посмотреть в Личном кабинете ОФД.

Формат фискальных документов (ФФД) определяет перечень, состав и обязательность указания на кассовом чеке и в других фискальных документах реквизитов этого документа.

На текущий момент времени утверждены три формата фискальных документов – 1.0, 1.05 и 1.1. Отличия между версиями ФФД заключаются в  обязательности и наличии реквизитов фискальных документов.

Форматы фискальных документов утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Ознакомиться с приказом можно на здесь.

Суть приказа в том, что все кассовые аппараты нового типа должны поддерживать работу с версией 1.0 Фискального Накопителя (ФН) и собирать информацию по формату фискальных документов (ФФД) такой же версии - 1.0. В дальнейшем состав фискальных документов будет расширен (ФФД версии 1.1) и для работы с ним будет выпущен ФН версии 1.1.

Для того, чтобы производители касс и программного обеспечения могли спокойно подготовиться к выходу ФН 1.1 и работе по ФФД 1.1 придумали специальный промежуточный протокол фискальных документов (ФФД 1.05), который содержит в себе большую часть новых документов, но при этом работает с фискальным накопителем версии 1.0.

ФФД 1.05 и ФФД 1.1 позволяют корректно отображать в кассовом чеке (БСО) такие операции как аванс, предоплата, кредит, продажа подарочной карты и другие.

Переход между версиями ФФД для обычных пользователей будет происходить в рабочем режиме. После выхода в продажу ФН версии 1.1 вы сможете спокойно перейти на работу с ним при замене вашего действующего ФН версии 1.0, когда срок его действия закончится (через 13 или 36 месяцев).

Т.е. пока ваш старый ФН работает, ничего делать с ним не надо, а когда он закончится - вы просто купите новый.

Помимо изменений в кассовой техники согласно ФЗ-54 изменились обязательные реквизиты чека. 

Обязательные реквизиты кассового чека с 2017 года:

• название магазина
• название документа
• признак расчета (приход или расход)
• наименование номенклатуры товара (услуги)
• количество товара
• цена за единицу товара
• Стоимость товара
• % НДС
• сумма НДС
• итоговая сумма расчета
• форма расчета (наличные или электронный платеж) 
• информация о налоговой системе продавца
• отдельно общая сумма НДС
• ФИО кассира и его должность
• номер смены
• ИНН торгового предприятия, выдавшего чек
• ЗН – заводской номер кассовой машины
• наименование организации, выдавшей чек
• адрес расчета.
• адрес сайта, где можно проверить чек
• порядковый номер чека
• дата и время выдачи чека.
• регистрационный номер ККТ
• заводской номер фискального накопителя
• номер фискального чека
• фискальный признак данных
• если покупатель захотел получить чек на e-mail или смс, то должен быть указан его адрес электронной почты или номер телефона, а также в этом случае должен значиться электронный адрес почты отправителя чека
• QR-код для проверки чека*

Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным!

Что касается наименования товара, наименование товара – обязательный реквизит чека онлайн-кассы. 

Требований к тому, как указывать наименование товара в онлайн-чеке пока нет, тем не менее нельзя указать наименование товара вида "Товар", "Товар 1", "Товар 2" и т.п. Но можно указывать наименования типа "Хлеб", "Молоко", "Разливное пиво", "Одежда, "Ткань", "Фурнитура", "Услуга по бронированию гостиницы" и т.п.

Организации на УСН, ЕНВД, патенте, ЕСХН, за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами, могут не указывать на чеках наименование и количество купленных товаров или услуг до 1 февраля 2021 года.

*В законе в списке обязательных реквизитов чека онлайн-кассы QR-код не значится.

Но в разделе требований к контрольно-кассовой технике указано, что кассовый аппарат должен "обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20х20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности в отдельной выделенной области кассового чека или бланка строгой отчетности".

То есть QR-код на онлайн-чеках можно не печатать, но онлайн-касса должна уметь его печатать.

Да, по 54-ФЗ заключение договора с ОФД является обязательным.

Но если вы приобрели онлайн-кассу заранее и пока не планируете активировать фискальный накопитель, вам не надо заключать договор ОФД до момента перевода кассы в режим онлайн.

ОФД - это организации, которые осуществляют обработку данных с чеков и отправляют их в зашифрованном виде в налоговую службу. У операторов в распоряжении есть серверы с модулями криптозащиты информации, и для осуществления своей деятельности им нужно получить специальную лицензию ФСБ.

Цена за годовое обслуживание практически у всех ОФД одинакова - в районе 3000 руб. Некоторые операторы предлагают возможность помесячной, поквартальной или полугодовой оплаты, а также различные акции.

Заключить договор с ОФД вы можете у нас вместе с покупкой кассы и оборудования.

Обратите внимание на наши акции по ОФД:

• онлайн-касса + ОФД со скидкой
• ФН + ОФД со скидкой
• настройка онлайн-кассы + ОФД со скидкой

Зарегистрировать кассу по новому порядку ФЗ-54 можно двумя способами:

• подав бумажное заявление в налоговую (причем в любое отделение ИФНС без привязки по месту регистрации юр. лица)
• в режиме онлайн через Личный кабинет юр. лица или индивидуального предпринимателя на сайте nalog.ru

Второй способ безусловно удобней и экономит уйму времени. Как раз для работы с Личным кабинетом на сайте ФНС и необходимо иметь ключ КЭП (квалифицированный сертификат электронно-цифровой подписи).

КЭП понадобится на начальном этапе: подать заявление на регистрацию ККТ в Личном кабинете на сайте ФНС, а также в случае перерегистрации кассы или снятия ее с учета.

При этом КЭП и касса не обязательно должны территориально находится в одном месте. Для работы самой онлайн-кассы КЭП не нужен.

Если у вас в эксплуатации находится сразу несколько ККТ на разные юр. лица, то для каждого юридического лица должен быть оформлен свой КЭП.

Если вы или ваш бухгалтер сдает отчетность в налоговую в электронном виде, то подходящий ключ КЭП у вас уже есть. Никаких "специальных" ключей для онлайн-кассы приобретать не нужно! Главное, чтобы КЭП был оформлен на директора (руководителя организации).

Если КЭП нет, его можно приобрести: стоимость - от 600 руб., срок изготовления - от 2 часов до 1 рабочего дня).

Хорошая новость для предпринимателей, торгующим алкогольной продукцией: ИП для работы с Личным кабинетом на сайте ФНС могут использовать ключ JaCarta ГОСТ для ЕГАИС.

Организации и ИП в отдаленных или труднодоступных местностях, могут применять ККТ без передачи данных онлайн или совсем не применять ККТ. Но по требованию покупателя обязаны выдать документ, подтверждающий факт осуществления расчета с покупателем.

Причем этот документ должен обязательно содержать реквизиты:

• наименование и номер документа;
• дата, время и место расчета;
• наименование организации;
• ИНН;
• систему налогооблажения;
• признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
• наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цену за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость, сумму расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам;
• форму расчета (наличные денежные средства, электронные средства платежа), а также сумму оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа;
• должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем.

Документ должен быть подписан лицом, выдавшим этот документ.

Критерий для определения отдаленных от сетей связи местностей, в которых можно использовать ККТ без передачи данных в ФНС России через ОФД – число жителей указанных местностей до 10 000 человек. 

Местные органы власти в каждом субъекте федерации определяют самостоятельно список населенных пунктов, удаленных от сетей связи в данном регионе.

Обязанность применять ККТ в данном случае наступает в рамках 171-ФЗ (в редакции 261-ФЗ от 03.07.2016) ст.16 п.10 "Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляется с применением контрольно-кассовой техники".

Но если населенный пункт входит в "список удаленных местностей", утвержденный правительством данного региона, то в случае торговли алкогольной продукции организации и ИП могут использовать ККТ без передачи онлайн.

Приобретается обычная онлайн-касса с фискальным накопителем, но при регистрации кассы и постановки ее на учет используется специальный "автономный" режим.

Неприменение ККТ в установленном порядке:

Штраф от 3/4 до 1 размера суммы расчета, но  не менее 30 тыс. руб., а при систематическом нарушении - административная приостановка деятельности на срок до 90 суток.

Систематическое нарушение закона 54-ФЗ:

Если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила 1 миллион рублей и более  - административная приостановка деятельности на срок до 90 суток.

Применение не соответствующей требованиям ККТ:

Предупреждение или штраф в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

За непредставление информации и документов по запросам налоговых органов или нарушение сроков:

Предупреждение или штраф в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

За непредставление клиенту бумажного или электронного чека по его требованию:

Предупреждение или штраф в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

Правительство предусмотрело компенсацию затрат на покупку онлайн-кассы.

Индивидуальные предприниматели (только ИП!), применяющие специальные налоговые режимы, чья деятельность ранее не требовала применения ККТ, смогут получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей.

Пока законопроект не принят. Предполагается, что налоговый вычет предприниматели смогут получить в 2018-2019 годах.

Уже сейчас вы можете вернуть 25 000 рублей за купленную кассы и услуги по её настройке. Узнайте подробности, заполнив форму ниже.