Расскажем об основных моментах 54-ФЗ и о том какие выплаты смогут получить новые регионы при приобретении касс.
Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 регулирует применение контрольно-кассовой техники или ККТ.
Основные требования 54-ФЗ
- Указывать наименование товара в чеке обязательно для всех ИП и юрлиц. Названия товаров должны быть легко читаемыми для покупателя.- Курьерам не обязательно пробивать чеки, что позволяет использовать ККТ удаленно, без необходимости возить ее с собой.
- Онлайн-касса требуется почти для всех безналичных расчетов с физическими лицами и наличных расчетов с юридическими лицами.
- Перед регистрацией ККТ в налоговой необходимо заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД).
- Данные о продажах с каждого чека передаются в налоговую через интернет с помощью ОФД.
- Снять онлайн-кассу с учета можно при личном визите в налоговую или через сайт ФНС. В отдельных случаях налоговая может сделать это принудительно, например, при нарушениях в использовании или прекращении деятельности организации.
- Предприниматели могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН), который необходим для записи и хранения информации о расчетах. Все разрешенные кассы и накопители внесены в реестр ФНС.
- Онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.2 и ставку НДС 20%. Иные варианты работы не допускаются.
Суть требований
С 2016 года ФНС внесла изменения в Закон № 54-ФЗ, обязав предпринимателей использовать контрольно-кассовую технику с фискальным накопителем и передавать данные с кассы в налоговую онлайн. Поэтому такие кассы называют онлайн-кассами.Постепенно в магазинах, заведениях общественного питания и салонах услуг начали появляться новые кассы, например, модели, напоминающие планшеты с сенсорным экраном. Требования к кассам и фискальным накопителям изложены в статьях 4 и 4.1 Закона № 54-ФЗ. Налоговая служба ведет реестр ККТ и реестр ФН, соответствующих всем требованиям закона.
Кассы сами по себе не могут отправлять данные в налоговую, для этого используется посредник — оператор фискальных данных (ОФД). Это организация, имеющая разрешение от ФНС на обработку фискальных данных. Как это работает:
1. Касса формирует чеки и другие документы, затем передает их ОФД через интернет.
2. ОФД формирует подтверждение оператора для каждого документа и отправляет его обратно на кассу.
3. Оператор обрабатывает, сохраняет и отправляет полученные данные в налоговую.
Использование кассы
Закон 54-ФЗ требует применения кассы в следующих случаях:- При оплате товара или услуги физическим лицом, включая покупки через интернет-магазин.
- При расчетах между ИП и юридическим лицом, если платеж осуществляется наличными или с использованием банковской карты.
- При приеме аванса за товар или услугу, а также при зачете или возврате этого аванса.
- При предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ или услуг.
- При предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы или услуги.
- При приеме ставок, интерактивных ставок и выплате выигрышей в азартных играх.
Необходимо сформировать чек и передать его покупателю. Порядок применения кассовой техники описан в статье 4.3 Закона № 54-ФЗ, а требования к кассовому чеку — в статье 4.7.
Наказания за несоблюдения закона
Если продавец обязан использовать кассу, но не делает этого, ФНС может наложить штраф:Размер штрафов указан в статье 14.5 КоАП РФ:
- Для ИП: 25-50% от суммы расчета, но не менее 10 000 рублей.
- Для юридических лиц: 75-100% от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.
За невыдачу кассовых чеков могут вынести предупреждение или наложить штраф:
- Для ИП: 2 000 рублей.
- Для юридических лиц: 10 000 рублей.
Если нарушитель является субъектом малого или среднего предпринимательства (МСП), размер штрафа уменьшается в два раза (статья 4.1.2 КоАП РФ).
Вычет на покупку ККТ для плательщиков из новых регионов России
В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены поправки, согласно которым предусмотрена возможность для налогоплательщиковна УСН и ПСН из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей, учесть для налогообложения расходы по приобретению ККТ.
Сумма вычета составляет не более 28 тыс. руб. Этот вычет можно применить к одному экземпляру ККТ, фискальному накопителю, необходимому программному обеспечению, а также к оплате сопутствующих работ и услуг (например, по настройке ККТ). Уменьшение суммы налога осуществляется за налоговый период 2024 года или 2025 года по выбору налогоплательщика.
Условия для получения вычета
- Кассовая техника должна быть включена в реестр ККТ.- Кассовая техника должна быть зарегистрирована в налоговых органах по адресу ее установки (применения) на указанных территориях до 31.12.2025 включительно.
- Расходы на приобретение ККТ не должны быть учтены при исчислении налогов по другим налоговым режимам;
- Местом нахождения организации (местом жительства ИП) на дату регистрации ККТ является территория ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей;
- Касса, включенная в реестр ККТ, зарегистрирована до 31 декабря 2025 года (включительно) и применяется в этих регионах.
Подробнее о Законопроекте
Для субъектов ДНР установлены отдельные сроки начала обязательного применения ККТ:
- организации на ОСН - с 01.02.2025;
- организации на УСН или ЕСХН с наемными работниками - с 01.03.2025;
- ИП с наемными работниками - с 01.05.2025;
- ИП на ОСН без наемных работников - с 01.06.2025;
- ИП на УСН без наемных работников - с 01.07.2025;
- ИП на ЕСХН или ПСН без наемных работников - с 01.08.2025.